Freistellung von der deutschen Kapitalertragsteuer online beantragen

Leistungsbeschreibung

Ausländische Kapitalgesellschaften können unter bestimmten Voraussetzungen ganz oder teilweise von der deutschen Kapitalertragssteuer entlastet werden. Dafür können Sie beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) eine Freistellungsbescheinigung beantragen.

Eine Freistellung ist möglich, wenn

• eine in der Europäischen Union (EU) ansässige Muttergesellschaft Dividenden von einer in Deutschland ansässigen Tochtergesellschaft erhält oder
• eine außerhalb der EU ansässige Kapitalgesellschaft zu mindestens 10 % an einer unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitalgesellschaft beteiligt ist.

Die Freistellung gilt nur für Kapitalerträge, die Ihnen noch nicht zugeflossen sind. Liegt eine Freistellungsbescheinigung vor, muss die ausschüttende Gesellschaft im Umfang der Freistellung keine Kapitalertragsteuer einbehalten oder abführen.

Teaser

Wenn Sie als ausländische Kapitalgesellschaft von der deutschen Kapitalertragsteuer freigestellt werden möchten, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen eine Freistellungsbescheinigung erhalten.

Verfahrensablauf

Die Freistellung müssen Sie elektronisch über das BZSt online.portal beantragen.

• Loggen Sie sich im BZSt online.portal ein. Verwenden Sie für den Zugang Ihr BOP- oder ELSTER-Zertifikat oder Ihre bundID.
  • Wenn Sie bisher nicht registriert sind, registrieren Sie sich im BZSt online.portal.
• Füllen Sie folgendes Formular aus: "Freistellung von der deutschen Abzugsteuer auf Kapitalerträge nach § 50c Absatz 2 Einkommenssteuergesetz in Verbindung mit § 43 EStG oder einem Doppelbesteuerungsabkommen".
• Laden Sie die erforderlichen Unterlagen hoch.
• Senden Sie den Antrag ab.
• Das BZSt prüft Ihren Antrag und meldet sich gegebenenfalls bei Ihnen mit Rückfragen.

• Sie erhalten einen eine Freistellungsbescheinigung oder einen Bescheid über die Ablehnung Ihres Antrags.

Voraussetzungen

• Sie sind eine Muttergesellschaft mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union (EU) oder eine Kapitalgesellschaft außerhalb der EU.
• Sie sind unmittelbar mit mindestens 10 % am Kapital einer in Deutschland ansässigen Tochtergesellschaft beteiligt.
• Ihre Beteiligung besteht seit mindestens 12 Monaten.
• Die Kapitalerträge, für die Sie die Freistellung beantragen, sind Ihnen noch nicht zugeflossen.

Welche Unterlagen werden benötigt?

• Bestätigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde über Ihre steuerliche Ansässigkeit
• Nachweise über die Höhe und Dauer Ihrer unmittelbaren Beteiligung an der deutschen Tochtergesellschaft, zum Beispiel durch Verträge über den Erwerb der Anteile oder eine aktuelle Gesellschafterliste
• wenn eine andere Person den Antrag für Sie stellt: Vollmacht
• gegebenenfalls weitere Nachweise, die das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) von Ihnen anfordert

Welche Gebühren fallen an?

Es fallen keine Kosten an.

Welche Fristen muss ich beachten?

Die Freistellungsbescheinigung gilt frühestens ab dem Tag, an dem der Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) eingeht.

Rechtsgrundlage

• § 50c Absatz 2 Einkommensteuergesetz (EStG)
• § 43b Einkommensteuergesetz (EStG)

Rechtsbehelf

• Einspruch
• Klage vor dem Finanzgericht

Weiterführende Informationen

• Weiterführende Informationen zu Freistellungsverfahren auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)
• Informationen zur Registrierung für das BZSt online.portal auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)

Urheber

Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)

• Entlastung von der deutschen Kapitalertragsteuer durch Erteilung von Freistellungsbescheinigungen an ausländische Gesellschaften Durchführung